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會計考試題庫及答案大全,，中級會計師考試真題及解析

今天是2018中級會計職稱考試首日，幾個月努力終于迎來了證明自己的機會。通過參加上午考試的同學描述,，我們可以了解到今年考試的大致樣貌。根據(jù)一些考生的回憶,，優(yōu)路教育整理了一些今年首批考試的真題,，供大家學習參考！

計算分析題

第一題【本題10分】

甲乙公司均系增值稅一般納稅人,，2018年3月31日,，甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品與乙公司的一項生產(chǎn)設備和一項商標進行交換，該資產(chǎn)交換其有商業(yè)實質(zhì),，相關資料如下：

資料一：甲公司換出產(chǎn)品的陳本為680萬元,，公允價值為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票中注明的價款為800萬元,，增值稅稅額為136萬元,，甲公司沒有對該產(chǎn)品計提存貨跌價準備。

資料二：乙公司換出設備的原價為1000萬元,，已計提折舊700萬元,，未計提減值準備，公允價值為500萬元,，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為500萬元,，增值稅稅額為85萬元,，乙公司換出商標權的原價為280萬元，已攤銷80萬元,，公允價值為300萬元,。開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為300萬元，增值稅稅額為18萬元,，乙公司另以銀行存款向甲公司支付33萬元,。

資料三、甲公司將換入的設備和商標權分別卻認為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),，乙公司將換入的產(chǎn)品確認為庫存商品

甲乙雙方不存在關聯(lián)關系,，本題不考慮增值稅以外的相關稅費以及其他因素。

1,、編制甲公司進行非貨幣性資產(chǎn)交易的相關會計分錄,。

2、暫無

第二題【本題12分】

甲公司對政府補助采用總額法進行會計處理,，其與政府補助相關的資料如下：

資料一：2017年4月1日,，根據(jù)國家相關政策，甲公司向政府有關部門提交了購置a環(huán)保設備的補貼申請,。2017年5月20日,，甲公司收到了政府補助賠款12萬元并存入銀行。

資料二：2017年6月20日,，甲公司以銀行存款60萬元購入a設備并立即投入使用,。預計使用期限為5年，預計凈殘值為零,，采用年限平均法計提折舊,。

資料三：2018年6月30日，因自然災害導致甲公司的a環(huán)保設備報廢且無殘值,，相關政府補助無需退回,。

本題不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。

要求：

1,、編制甲公司2017年5月20日收到政府補貼的會計分錄,。

綜合題

第一題【本題15分】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化,，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,。甲公司發(fā)生的與某專利技術有關的交易或事項如下：

資料一：2015年1月1日，甲公司以銀行存款800萬元購入一項專利技術用于新產(chǎn)品的生產(chǎn),，當日投入使用,，預計使用期限為5年，預計殘值為零,。采用年限平均法攤銷,，該專利技術的初始入賬金額與計稅基礎一致,。根據(jù)稅法規(guī)定，2015年甲公司該專利技術的攤銷額能在稅前扣除的金額為160萬元,。

資料二：2016年12月31日,，該專利技術出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試,，該專利技術的可收回金額為420萬元,。預計尚可使用3年，預計殘值為零,，仍采用年限平均法攤銷。

資料三：甲公司2016年度實現(xiàn)的利潤總額為1000萬元,。根據(jù)稅法規(guī)定,，2016年甲公司該專利技術的攤銷額能在稅前扣除的金額為160萬元，當年對該專利技術計提的減值準備不允許稅前扣除,。除該事項外,，甲公司無其他納稅調(diào)整事項。

本題不考慮除企業(yè)所得稅意外的稅費及其他因素,。

要求：

1.分別計算甲公司2016年度應交企業(yè)所得稅,、遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用的金額，并編制相關會計分錄,。

5.計算甲公司2017年度該專利技術應攤銷的金額,，并編制相關會計分錄。

以上內(nèi)容由優(yōu)路教育根據(jù)廣大考友回憶整理,，旨在傳播知識,，學習交流。根據(jù)考生回顧本次考試小題微難,，大題簡單主要考點包括：非貨幣交換;政府補助;無形資產(chǎn)結合減值及所得稅;長投成本轉(zhuǎn)權益,合并報表等內(nèi)容,。明天參加考試的考生大家注意把握考試內(nèi)容。

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