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稅務(wù)自查補(bǔ)繳稅費(fèi)的會計處理是,？

一、增值稅自查補(bǔ)稅的會計處理：增值稅自查補(bǔ)稅遵循“溯源法”來進(jìn)行帳務(wù)處理的,。即：以前未計收入的要補(bǔ)做收入.

1,、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元,，那么補(bǔ)記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 17000

2,、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本以上是查補(bǔ)本年的收入的處理,，如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些,，除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同,。

4,、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金，這個不需要計提,，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業(yè)外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時,，不得在稅前扣除。

二,、增值稅納稅申報表的填寫方法：

1,、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”,，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”,、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計”,。17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納,，所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊,，稅款通過填在銷項和進(jìn)項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅。

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