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常用會計記賬科目匯總表,，如何編制會計科目匯總表模板

資產類

庫存現(xiàn)金：是核算企業(yè)現(xiàn)金（備用金）增減變動情況和結余的科目；按幣種設置明細賬,，由出納員記賬,，且必須設置庫存現(xiàn)金日記賬。

如：從銀行提取現(xiàn)金500元

銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶增減變動情況和結余的科目,；按不同銀行賬戶設置明細賬,，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬,。

如：將500元現(xiàn)金存入銀行

應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項,，按債務人名稱設置明細科目,。

如：收回a企業(yè)前欠貨款10000元

預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規(guī)定預付的款項,，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目,。

如：a公司預付給b公司貨款1000元

應收票據：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務,，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票,、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬,。

其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據,、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項,，包括：預支差旅費,、支付押金和應收租金等。

如：企業(yè)以銀行存款為職工代墊房租費300元

壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶,，企業(yè)可能收不回來的賬款

如：某企業(yè)應收賬款100,，壞賬損失率5%

在途物資：核算企業(yè)購入材料物質，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫,，按材料物資的品名,、種類設置明細賬。

如：某企業(yè)采用實際成本法,，購入材料一批,，價款1000元，材料尚未入庫

原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收,、發(fā),、存情況的賬戶，按材料物資的品名,、種類設置明細賬,。

如：購入 材料1000元已入庫

庫存商品：是核算企業(yè)庫存產成品或商品的收、發(fā),、存情況的賬戶,，按產品或商品品種、規(guī)格設置明細賬,。

如：產品生產完工,，驗收入庫，結轉成本5000元

存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損,，過時）

如：企業(yè)提取的存貨跌價準備

持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值,。此科目屬于資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”,、“利息調整”,、“應計利息”等進行明細核算

長期股權投資：是核算企業(yè)對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上,。

如：購入a公司發(fā)行股票1萬股,，長期持有

長期應收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務尚未向客戶收回的款項（超1年）

如：向a企業(yè)銷售商品,，貨款3年收回

固定資產：是核算企業(yè)固定資產的增減,、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價,，也就是原始價值,。

如：a公司購入生產設備5000元

累計折舊：是核算企業(yè)固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。

（固定資產－累計折舊＝固定資產凈值）

如：廠房原值200萬元,，預計使用年限20年,，殘值率5%，計提折舊

在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目,。

如：企業(yè)自行建造倉庫一座,，領用材料10000元

工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。

如 ：甲企業(yè)自建廠房一幢,，購入為工程準備的各種物資600元

固定資產清理：是核算企業(yè)因出售,、報廢和毀損固定資產等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益,。

如：清理資產,，出售一臺舊495機器，原值1200元,，售價900元收到現(xiàn)金

無形資產：是核算企業(yè)專利技術,、土地使用權、商標權,、商譽等非貨幣性資產,。

如：某公司購入專利技術，價值90000元

累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶,，是核算無形資產的攤銷賬戶

如：攤銷土地使用權10000元

長期待攤費用：核算企業(yè)已經支出,，但攤銷期限在1年以上的各項費用

如：租入固定資產的改良支出28 000元

待處理財產損益：清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損

如：盤盈一臺5成新的機器設備,，該設備同類產品市場價格為120000元

負債類

短期借款：是核算企業(yè)向銀行或其他金融機構借入償還期限在一年之內的各種借款,，該科目只核算本金不核算利息。

如：向工商銀行借入款項10萬元

應付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物,，接受勞務而應付未付的款項。按債權人名稱、姓名設置明細科目,。

如：采購材料60萬元,，款項暫欠

預收賬款：是核算企業(yè)銷售商品、產品或提供勞務,，按合同約定向采購方預收的款項,。按采購商的名稱設置明細科目。

如：企業(yè)某企業(yè)定金5萬元,，下個月發(fā)貨

應付職工薪酬：是核算企業(yè)支付給職工個人的屬于工資總額內的各種工資,、津貼以及為職工支付的養(yǎng)老保險等福利費用。分設若干明細科目,。

如：本月計提工資20萬元

應交稅費：是核算企業(yè)與稅務部門之間,，應交未交的各種稅金。按稅種分設明細賬,，如應交增值稅,、應交個人所有稅、應交企業(yè)所得稅等,。

如：購入材料10000元,，增值稅1300元

應付股利：是核算企業(yè)應付給股東的現(xiàn)金股利賬戶。

如 ：向投資者分配股利10萬元

應付利息：是核算應付利息的科目,。

如：借款的本金100萬元到期后一次歸還,；利息分月

其他應付款：是核算企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項

如：企業(yè)應付某員工賠償款1800元

長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上的借款

如：向光大銀行借入償還期3年的借款

應付債券：企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券

如：某企業(yè)發(fā)行債券，期限為3年

長期應付款：企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款

如 ：購入生產設備100萬元,，分3年支付

所有者權益

實收資本：是核算企業(yè)的股東投入的資本金賬戶,，按公司法規(guī)定，投入資本可以是貨幣,、實物和無形資產等,，企業(yè)不得自行隨意增減，如需增減,，須經工商部門批準,。

如：投資者a投入資本100萬元

資本公積：核算企業(yè)因資本而產生的，包括資本溢,、折價,、資本匯兌差等，此科目可以轉增資本金,。

如：投資者a投入資本超過企業(yè)注冊資金10萬元

盈余公積：是核算企業(yè)按照公司法規(guī)定,，用凈利潤提取的留待企業(yè)今后發(fā)展的基金。

如 ：實現(xiàn)稅后利潤10萬元,，按10%提取法定盈余公積金

本年利潤：是核算企業(yè)當年度實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損（年末轉入利潤分配）,。

如：結轉所有損益到本年利潤10萬元

利潤分配：是核算企業(yè)累計的凈利潤分配情況和剩余未分配利潤的賬戶,。

如：將本年利潤轉入利潤分配

成本類

生產成本：是核算企業(yè)生產過程中過程成本核算的科目，生產成本包括直接材料,，直接人工和間接制造成本,。按“基本生產成本”、“輔助生產成本”設置二級明細科目,。

如：生產車間領用材料10000元

制造費用：是核算生產車間發(fā)生的,，發(fā)生時不能直接歸屬于某個產品對象的間接制造成本，是產品成本中的間接制造成本,，月末該科目余額為零（轉入生產成本）,。

如：車間水電費發(fā)生3000元

勞務成本：核算企業(yè)提供勞務作業(yè)而發(fā)生的成本

如 ：3月對外提供勞務，成本7000元

研發(fā)支出：研究與開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的各項支出

如：企業(yè)自行開發(fā)無形資產發(fā)生的研發(fā)支出

損益類

其科目特點：期末無余額,，期末全部轉入本年利潤

主營業(yè)務收入：是核算企業(yè)主營業(yè)務而產生的收入,，該收入占企業(yè)總收入的最大比重。

如：銷售商品,，價款100萬元

主營業(yè)務成本：因主營業(yè)務收入增加而增加的銷售成本,，與主營業(yè)務收入是直接配比的科目。該科目來自于生產成本,。

如：結轉銷售商品成本20000元

其他業(yè)務收入：是核算企業(yè)因其他業(yè)務而產生的收入,。如：工業(yè)企業(yè)的出售原材料、對外出租和轉讓無形資產使用權等取得的收入,。

如：銷售材料3000元

其他業(yè)務成本：是核算企業(yè)因其他業(yè)務收入而產生的銷售成本,、費用和稅金等，與其他業(yè)務收入是直接配比科目,。

如：結轉銷售材料成本20000元

營業(yè)外收入：是核算企業(yè)非日?；顒又挟a生的與生產經營無直接關系的各項利得。包括：處置非流動資產的利得,，受贈利得和盤盈利得等,。

如：收到違約金2000元。

營業(yè)外支出：是核算企業(yè)非日?；顒又挟a生的與生產經營無直接關系的各種損失,。包括捐贈支出、非常損失,、罰款支出,、處置非流動資產損失等

如 ：支付滯納金200元

投資收益：企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報

如 ：購買國債1000元，1年后收到50元利息

稅金及附加：反映企業(yè)經營主要業(yè)務應負擔的消費稅,、城市維護建設稅,、資源稅和教育費附加等。

如：消費稅2000元,。

銷售費用：是核算企業(yè)為銷售而發(fā)生或銷售過程中發(fā)生的或單設銷售機構或售后服務網點等所有費用,。包括運輸費,、包裝費、廣告費,、展覽費和專設銷售機構的銷售人員工資等

如：廣告費

管理費用：是核算企業(yè)行政機構為組織生產經營而發(fā)生的各種費用,。包括：董事會費、公司經費等

如：工資,、水電費

財務費用：是核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金而與銀行或金融機構產生的借款費用。包括利息支出和手續(xù)費用等,。

如 ：手續(xù)費,、利息

資產減值損失：是核算企業(yè)資產發(fā)生跌價或減值產生的損失，包括壞賬損失,、存貨跌價損失和固定資產減值損失等等,。

所得稅費用：是核算企業(yè)所得稅費用的科目。

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