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企業(yè)要交的稅有哪些稅，當(dāng)期所得稅怎么算

即當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二,、遞延所得稅

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

之前我有寫了一篇有關(guān)遞延所得稅的文章，如果有不懂得可以去看看,，下面是鏈接：

三,、所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)

我們可以舉個簡單案例：

a公司2015年利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司所得稅稅率為25%,。遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債不存在期初余額,。

（1）2015年1月開始計提折舊一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1000萬元,，使用年限5年,，但是稅法規(guī)定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限不低于10年，稅法,、會計都按直線法計提折舊

（2）違反環(huán)保局規(guī)定,，支付罰款200萬元

（2）當(dāng)期取得交易性金融資產(chǎn)成本為500萬元，2015年末公允價值為900萬,，稅法規(guī)定,，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動不可計入應(yīng)納稅所得額

分析：

1、2015年當(dāng)期應(yīng)交所得稅

應(yīng)納稅所得額=1000+100+200-400=900萬元

在本題中,，固定資產(chǎn)折舊按照會計準(zhǔn)則允許計提的折舊是200萬元,，但是按照稅法規(guī)定是100萬元，所以要調(diào)增費(fèi)用100萬元,；環(huán)保局的罰款屬于永久性差異，稅法不允許稅前扣除,，所以調(diào)增200萬元,；在交易性金融資產(chǎn)中，稅法不允許公允價值的變動計入應(yīng)納稅所得額,，所以要調(diào)減400萬元,。

所以綜上，應(yīng)交所得稅=900*25%=225萬元

2.2015年遞延所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25萬元

遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100萬元

在本題中,，固定資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ),，屬于可抵扣暫時性差異，形成的是遞延所得稅資產(chǎn),，

而罰款屬于永久性差異,，不在遞延所得稅里面討論，遞延所得稅只討論暫時性差異,，在交易性金融資產(chǎn)中,，賬面價值＞計稅基礎(chǔ),，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債,。

3.利潤表應(yīng)該確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

根據(jù)公式所得稅費(fèi)用=225+100-25=300萬元

綜上,，該題的分錄為 借：所得稅費(fèi)用 3000000

遞延所得稅資產(chǎn) 250000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----------應(yīng)交所得稅 2250000

遞延所得稅負(fù)債 1000000

以上就是這三者之間的關(guān)系，相信大家在認(rèn)真看了之后會有所收獲,，感謝大家閱讀,！

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