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? ? ? ?小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄?

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

二,、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》規(guī)定,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費

借:固定資產(chǎn),、管理費用

貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅)

貸:營業(yè)外收入

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