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11,、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 12、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值) 13,、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用 14,、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100% 15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100% 16,、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額 17,、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100% 或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) 18、權(quán)益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權(quán)益總額=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率) 19,、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑(發(fā)行在外的普通股數(shù)*發(fā)行在在外的月份數(shù))/12 20,、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股利)/(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù)) 21、市盈率=普通股每市價(jià)/每股收益 22,、每股股利=股利總額/年末普通股總數(shù) 23,、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價(jià) 24、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn) 25,、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100% 26,、股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)=普通股每股凈收益/普通股每股股利 27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100% 28,、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股)/年末普通股數(shù) 29,、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/(到期長期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)) 30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債 31,、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流入/債務(wù)總額 32,、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額 33、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/普通股數(shù) 34,、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100% 35,、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加,、現(xiàn)金股利之和 36,、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利 37,、凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)/凈收益 38、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈收益/經(jīng)營所得現(xiàn)金(=凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)用) 39,、外部融資額=(資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預(yù)測(cè)期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售 40,、銷售增長率=新增額/基期額 或=計(jì)劃額/基期額-1 41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額 42,、外部融資增長比=資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率) 如為負(fù)數(shù)說明有剩余資金 43、可持續(xù)增長率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù) 或=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)/(1-銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘數(shù)) p-現(xiàn)值 i-利率 i-利息 s-終值 n─時(shí)間 r─名義利率 m-每年復(fù)利次數(shù) 44,、復(fù)利終值s=p(s/p,i,n) 復(fù)利現(xiàn)值p=s(p/s,i,n) 45,、普通年金終值：s=a{[(1+i)^n]-1}/i 或=a(s/a，i,，n) 46,、年償債基金：a=s*i/[(1+i)^n-1] 或=s(a/s，i,，n) 47,、普通年金現(xiàn)值：p=a{[1-(1+i)^-n/i] 或=a(p/a，i,，n) 48,、投資回收額：a=p{i/[1-(1+i)^-n]} 或=p(a/p，i,，n) 49,、預(yù)付年金的終值：s=a{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=a[(s/a，i,，n+1)-1] 50,、預(yù)付年金的現(xiàn)值：p=a【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：a[(p/a，i,，n-1)+1] 51,、遞延年金現(xiàn)值：一：p=a[(p/a，i,，n+m)-(p/a,，i，m)] 二,、p=a[(p/a,，i，n)*(p/f,，i,，m)] m-遞延期數(shù) 52、永續(xù)年金現(xiàn)值：p=a/i 年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值 53,、名義利率與實(shí)際利率的換算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù) 54,、債券價(jià)值：分期付息,，到期還本=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值 純貼現(xiàn)=面值/(1+必要報(bào)酬率)^n (面值到期一次還本付息的按本利和支付) 平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(p/a,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù))+(p/s,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù)) 永久債券=利息額/必要報(bào)酬率 55,、債券購進(jìn)價(jià)格=每年利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+面值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 56,、債券到期收益率=利息+(本金-買價(jià))/年數(shù)/[(本金+買價(jià))/2] v-股票價(jià)值 p-市價(jià) g-增長率 d-股利 r-預(yù)期報(bào)酬率 rs-必要報(bào)酬率t-第幾年股利 57、股票一般模式：p=Σ[dt/(1+rs)^t] 零成長股票：p=d/rs 固定成長：p=Σ[d0*(1+g)^t/(1+rs)^t=d0*(1+g)/rs-g=d1/rs-g 58,、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率=d1/p+資本利得/p 59,、預(yù)期報(bào)酬率=(d1/p)+g 60,、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=Σ(某種證券預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在全部金額中的比重) m-證券種類 a-某證券在投資總額中的比例 -j種與種證券報(bào)酬率的協(xié)方差 -j種與種報(bào)酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù) q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差 證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差： 61、總期望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)組合的比例*風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+投資于無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例*無風(fēng)險(xiǎn)利率 總標(biāo)準(zhǔn)差=q*風(fēng)險(xiǎn)組合標(biāo)準(zhǔn)差 62,、證券市場(chǎng)線：個(gè)股要求收益率ki=無風(fēng)險(xiǎn)收益率rf+(平均股票要求收益率m-rf) 63,、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值 現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)值 內(nèi)含報(bào)酬率：每年流入量相等 原始投資/每年相等現(xiàn)金流入量=(p/a,i,n) 不等時(shí)用試誤法 64、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量相等時(shí)同內(nèi)含 會(huì)計(jì)收益率=年均凈收益/原始投資額 65,、投資人要求的收益率(資本成本)=債務(wù)比重*利率*(1-所得稅)+所有者權(quán)益比重*權(quán)益成本 66,、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限 或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù) 67、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率 68,、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)^t] a-肯定當(dāng)量 69,、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預(yù)期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率)^t] 資者要求的收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+b *(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 項(xiàng)目要求的收益率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的b *(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 70、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資 71,、b權(quán)益=b資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益) b資產(chǎn)=b權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益) 72,、現(xiàn)金返回線r= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限 73、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻(xiàn) 74,、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本 平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率 75,、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例 76、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量*每次訂貨變動(dòng)成本 取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購置成本 儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存單位變動(dòng)成本*每次進(jìn)貨量/2 存貨總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本 k-每次訂貨成本 d-總需量 kc-單位儲(chǔ)存成本 n-訂貨次數(shù) u-單價(jià) p-日送貨量 d-日耗用量 77,、再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間*平均日需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備 缺貨量=交貨時(shí)間*平均日需求量 保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本=缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本=單位缺貨成本*缺貨量*n+保險(xiǎn)儲(chǔ)備*kc 78,、放棄現(xiàn)金折扣的成本=cd/(1-cd)x( 360/n x 100%) 式中：cd為現(xiàn)金折扣的百分比;n為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差 79,、實(shí)際利率=名義利率/1-補(bǔ)償性余額或=利息/本金 80,、債券發(fā)行價(jià)格=面值/(1+市場(chǎng)利率)^n+Σ(利息/(1+市場(chǎng)利率)^n)=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)值 81、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格 82,、發(fā)放股票股利后的每股收益(市價(jià))=發(fā)放前每股收益(市價(jià))/(1+股票股利發(fā)放率) 83,、銀行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f) 或=i(1-t) (當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí)) 式中：ki-銀行借款成本;i-年利息;l-籌資總額;t-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費(fèi)率 考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本(k)： l(1-f)=Σ[i/(1+k)^t]+[本金/(1+k)^n] 稅后成本=稅前成本*(1-t) 84、債券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f) 式中：kb-債券成本; i-每利息; t-所得稅稅率;b-面值;i-票面利率;b0-籌資額(按發(fā)行價(jià)格);f-籌資費(fèi)率 85,、留存收益成本：股利增長模型=本年股利(1+g)/市價(jià)+g 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法=債務(wù)成本+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 資本資產(chǎn)定價(jià)模型=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+b(平均風(fēng)險(xiǎn)必要報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率) 86,、普通股成本=[d1/p(1-f)]+g 式中：d1-第1年股利;v0-市價(jià);g-年增長率 87、籌資突破點(diǎn)=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重 88,、加權(quán)平均資金成本：kw=Σwj*kj 式中：kw為加權(quán)平均資金成本;wj為第j種資金占總資金的比重;kj為第j種資金的成本 89,、籌資總額分界點(diǎn)=tfi/wi 式中：tfi為第i種籌資方式的成本分界點(diǎn);wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例 p-單價(jià) v-單位變動(dòng)成本 f-總固定成本 s-銷售額 vc-總變動(dòng)成本 q-銷售量 n-普通股數(shù) 90、經(jīng)營杠桿dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f) 財(cái)務(wù)杠桿dfl=ebit/(ebit-i) 總杠桿dcl=dol*dfl sf-償債基金 91,、每股收益無差別點(diǎn)：[(ebit1-i1)(1-t)-sf]/n1=[(ebit2-i2)(1-t)-sf]/n2 當(dāng)ebit大于無差別點(diǎn)時(shí),，負(fù)債籌資有利;當(dāng)ebit小于無差別點(diǎn)時(shí),，普通股集籌資有利 92、總價(jià)值(v)=股票價(jià)值(s)+債券價(jià)值(b) s=(ebit-i)(1-t)/ks ks-權(quán)益資本成本(按資本資產(chǎn)模型計(jì)算) 加權(quán)平均資本成本=稅前債務(wù)資本成本*(b/v)*(1-t)+ks*(s/v) 或=Σ(個(gè)別資本成本*個(gè)別資本占全部資本的比重) 93,、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和 人工(制造費(fèi)用)分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用(定額,、機(jī)器)工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量(不含對(duì)輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)) 各受益車間、產(chǎn)品,、部門應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量 94,、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度 產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量 單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量) 月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量 95、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本 產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量 96,、材料分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+本月投入的實(shí)際成本)/(完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本) 工資分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+本月投入的實(shí)際工資)/(完工產(chǎn)品定額工時(shí)+ 月末在產(chǎn)品定額工時(shí)) 在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率 完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=完工產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率 97,、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價(jià)格/銷售價(jià)格總額 實(shí)物數(shù)量法：單位數(shù)量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量(總重量) 98、利潤=單價(jià)*銷量-單位變動(dòng)成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率 99,、邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本 單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)-單位變動(dòng)成本 邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià) 變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià) 變動(dòng)成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1 盈虧點(diǎn)作業(yè)率+安全邊際率=1 100,、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷售收入之和*100% 或=Σ(各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率*各產(chǎn)品占總銷售額的比重) 101,、保本量=固定成本/單位邊際貢獻(xiàn) 保本額=固定成本/邊際貢獻(xiàn)率 盈虧點(diǎn)作業(yè)率=保本量/正常銷售量(或銷售額) 正常銷售額=保本額+安全邊際 102,、安全邊際=正常銷售額-保本額 安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實(shí)際訂貨額) 銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻(xiàn)率 103、敏感系數(shù)=目標(biāo)值(利潤)變動(dòng)率/參數(shù)變動(dòng)率 104,、材料價(jià)差=實(shí)際數(shù)量*(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格) 材料數(shù)差=(實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 105,、工資率差=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率) 人工效率差=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)工資率 106、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)*標(biāo)準(zhǔn)分配率 變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率) 效率差=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率 107,、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差=固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)-預(yù)算數(shù) 能量差=預(yù)算數(shù)-標(biāo)準(zhǔn)成本=(生產(chǎn)能量-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率 閑置能量差=(生產(chǎn)能量-實(shí)際工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率 率差=(實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)分配率 108,、部門邊際貢獻(xiàn)=收入-變動(dòng)成本-可控固定成本-不可控固定成本 部門稅前利潤=部門邊際貢獻(xiàn)-管理費(fèi)用 109、投資報(bào)酬率=部門邊際貢獻(xiàn)/資產(chǎn)額 剩余收益=部門邊際貢獻(xiàn)-部門資產(chǎn)*資本成本 110,、營業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出 現(xiàn)金回收率=營業(yè)現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn) 剩余現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-部門資產(chǎn)*資本成本 111.股東權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+(凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率-凈利息率)×凈財(cái)務(wù)杠桿(改進(jìn)后的財(cái)務(wù)分析體系) 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身為財(cái)務(wù)人員的我們提交上級(jí)或老板的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告,，如果只有報(bào)表或文字描述,，而沒有以下專業(yè)公式而得的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的話，那就不是會(huì)計(jì)管理學(xué)意義上的報(bào)告了; 
