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企業(yè)所得稅季報填報注意事項,，怎么報企業(yè)所得稅季報

填表注意事項

一、預繳納稅申報表(主表)

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)

按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)

按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預繳法,小編重點講解一下

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入,、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

小微企業(yè)如何填報附表3?

選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作.

企業(yè)在填寫附表3時,第2行的計算規(guī)則為:主表第9行或第20行*(25%-50%*20%),即主表第9行或第20行*15%.本期數(shù)和累計金額應分別計算填寫,同時填報第3行"減半征稅".

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