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?如何自查銀行存款日記賬中的錯誤（?如何自查銀行存款日記賬中的錯誤小知識）

如何自查銀行存款日記賬中的錯誤

(1)制造余額差錯.

即會計人員故意算錯銀行存款日記賬的余額,來掩飾利用轉(zhuǎn)賬支票套購商品或擅自提現(xiàn)等行為,也有的在月底銀行存款日記賬試算不平時,乘機制造余額差錯,為今后貪污做準(zhǔn)備.這種手法看起來非常容易被察覺,但如果本年內(nèi)未曾復(fù)核查明,以后除非再全部檢查銀行存款日記賬,否則很難發(fā)現(xiàn).

(2)擅自提現(xiàn).

擅自提現(xiàn)手法,是指會計人員或出納人員利用工作上的便利條件,私自簽發(fā)現(xiàn)金支票后,提取現(xiàn)金,不留存根不記賬,從而將提取的現(xiàn)金占為己有.這種手法主要發(fā)生在支票管理制度混亂、內(nèi)部控制制度不嚴的單位.

(3)混用"庫存現(xiàn)金"和"銀行存款"科目.

會計人員利用工作上的便利,在賬務(wù)處理中,將銀行存款收支業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)混同起來編制記賬憑證,用銀行存款的收入代替現(xiàn)金的收入,或用現(xiàn)金的支出代替銀行存款的支出,從而套取現(xiàn)金并占為己有.

(4)公款私存.

即將公款轉(zhuǎn)入自己的銀行戶頭,從而,、侵吞利息或挪用單位資金.其主要手法有:

將各種現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行,以"預(yù)付賬款"名義從單位銀行賬戶轉(zhuǎn)匯到個人銀行賬戶.

虛擬業(yè)務(wù)而將銀行存款轉(zhuǎn)入個人賬戶,業(yè)務(wù)活動中的回扣,、勞務(wù)費、好處費等不交公,、不入賬,以業(yè)務(wù)部門或個人名義存入銀行等.

(5)出借轉(zhuǎn)賬支票.

即指會計人員利用工作上的便利條件,非法將轉(zhuǎn)賬支票借給他人用于私人營利性業(yè)務(wù)的結(jié)算,或?qū)⒖瞻邹D(zhuǎn)賬支票為他人做買賣充當(dāng)?shù)盅?

(6)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn).

指會計人員或有關(guān)人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現(xiàn)金.這種手法既能達到貪污的目的,也能達到轉(zhuǎn)移資金的目的.在這種手法下,外單位的賬面上表現(xiàn)為"應(yīng)收賬款"和"銀行存款"等科目以相同的金額一收一付,而本單位為外單位套取現(xiàn)金,從中牟取回扣.

(7)涂改銀行對賬單.

涂改銀行對賬單上的發(fā)生額,從而掩飾從銀行存款中套取現(xiàn)金的事實.在這種手法下,一般是將銀行對賬單和銀行存款日記賬上的同一發(fā)生額一并涂改,并保持賬面上的平衡.為了使賬證相符,有的還涂改相應(yīng)的記賬憑證.

(8)支票套物.

是指會計人員利用工作之便擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票套購商品或物資,不留存根不記賬,將所購商品據(jù)為己有.

銀行存款日記賬具體要求是:

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收,、付款記賬憑證登記賬簿.(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減.

(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁.

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤.

(6)使用鋼筆,以藍,、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.方法同現(xiàn)金日記賬. (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬.

上文小編講訴了如何自查銀行存款日記賬中的錯誤,上文介紹家?guī)追N自查的方法,如果不知道的請按以上內(nèi)容的要求去做.小編提醒大家一定要熟知要求相關(guān)操作,這是企業(yè)在日常工作過程中一定要注意的,根據(jù)上文小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!

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