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?企業(yè)所得稅匯算清繳的處理（?企業(yè)所得稅匯算清繳的處理小知識(shí)）

企業(yè)所得稅匯算清繳的處理

(一)所得稅費(fèi)用多繳

1、匯算清繳后,全年的應(yīng)納稅所得額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2,、多預(yù)繳后退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、多繳不退稅,用來預(yù)繳下年度下年度的所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(二)所得稅費(fèi)用少繳

1,、匯算清繳后.需補(bǔ)繳所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2,、繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(三)匯算清繳的關(guān)鍵

在有關(guān)收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)科目會(huì)影響到應(yīng)納稅所得額,匯算清繳的關(guān)鍵有3點(diǎn),一是收入的確認(rèn),二是費(fèi)用的扣除,有關(guān)合理性和相關(guān)性原則,三是納稅的調(diào)整,會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定是會(huì)存在差異的,應(yīng)納稅所得額不等于會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤總額,要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

(四)匯算清繳的期限

匯算清繳的時(shí)間一般是在次年的1月1日至5月31日,像現(xiàn)在這個(gè)時(shí)間是要做2019年年度的匯算清繳的,主要是對(duì)查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)進(jìn)行匯算清繳,定額征收所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

企業(yè)所得稅匯算清繳申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)

1、對(duì)于報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性,納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;

2,、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;'

3,、填寫《退(抵)稅申請(qǐng)表》需要對(duì)申請(qǐng)退(抵)稅的理由進(jìn)行簡要說明.

如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并且需要另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的,如果不能直接退給申請(qǐng)單位的,z則要提交相關(guān)說明和證明材料.

4,、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息.

企業(yè)所得稅匯算清繳的處理?不少學(xué)員通過上文匯總的相關(guān)介紹資料,相信你們對(duì)此企業(yè)所得稅在匯算清繳過程對(duì)此賬務(wù)處理應(yīng)該是通過所得稅費(fèi)用和銀行存款科目核算的.如果你們對(duì)此上文提及到的內(nèi)容還有其他的問題,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢,會(huì)有專業(yè)的老師給你們解答的.

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