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?銷售方開來(lái)的負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄（?銷售方開來(lái)的負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄小知識(shí)）

銷售方開來(lái)的負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄

負(fù)數(shù)發(fā)票即稅務(wù)管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票,因?yàn)榘l(fā)票開具錯(cuò)誤,、交易取消、銷售貨物退回等原因,需要更換正確發(fā)票或退回發(fā)票,但發(fā)票不符合退回作廢條件的,需要開具紅字發(fā)票,沖銷原藍(lán)字發(fā)票,重新開具正確發(fā)票.

如果重開的發(fā)票內(nèi)容,、抬頭,、金額、稅款等都與紅票一致,可以將紅票和新開的發(fā)票都粘貼在原記賬憑證后面,憑證空白處注明是"更換發(fā)票,原發(fā)票作廢",不用再重新入一遍賬了.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)業(yè)稅)

貸:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款)

當(dāng)月開負(fù)數(shù)后重開的話,只要一借一貸應(yīng)收賬款即可,如果還有其他發(fā)票一道做一張憑證的話,這筆分錄其實(shí)可以不必體現(xiàn).企業(yè)收到對(duì)方的負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人或一般納稅人進(jìn)行不同的會(huì)計(jì)處理,若企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)編制相關(guān)的紅字分錄,若企業(yè)屬于一般納稅人,則除了編制相關(guān)紅字分錄外,應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目進(jìn)行核算.

收到銷售折讓銷項(xiàng)負(fù)數(shù)票如何做分錄?

答:銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量,、規(guī)格等不符合要求,銷售單位同意在商品價(jià)格上給予的減讓.在核算時(shí),由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性,因此,應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù).

這種情況下的分錄是直接做紅字(負(fù)數(shù))沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

上文講述了銷售方開來(lái)的負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄,應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目進(jìn)行核算.然后按照上文的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,相關(guān)內(nèi)容有點(diǎn)多大家可以多閱讀幾次,如果你在實(shí)際操作中還有其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,可以咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!

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